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Como llenar el Formulario SAT – 2047 Para la Declaración de IVA Pequeño Contribuyente (Declaraguate)
Como es ya una costumbre en el Blog de Contabilidad Puntual, en la presente entrada traemos un tema directo, puntual, o como decimos «al grano» con el asunto de como debe realizar la declaración de impuestos de un pequeño contribuyente a través de Declaraguate.
Con esto apoyaremos a aquellas personas que todavía no conocen este sistema, deberían ser pocas personas por la gran divulgación que se ha hecho de este sistema de pagos de impuestos, también para ayudar a peritos contadores que recién inician en este campo y que les ha sido delegada una de las tantas funciones que se deben conocer como profesional de la contabilidad.
¡Importante!
El formulario SAT-2047 sirve para realizar las declaraciones o rectificaciones de IVA de los meses de abril 2012 hasta septiembre 2013.
Si usted va a realizar la declaración de IVA correspondiente del mes anterior al que estamos, debe utilizar el formulario SAT – 2046, si desea ver como se llena este formulario dejamos un nuevo tutorial aquí.
El formulario SAT-2046 sirve para realizar la declaración del pequeño contribuyente de los meses de octubre 2013 y meses posteriores, hasta que SAT lo cambie nuevamente.
Nota: desde el mes de octubre de 2013, dejó de tener vigencia el SAT 2047, en su lugar debe utilizarse el SAT 2046.
Pasos Para llenar el Formulario SAT – 2047
Es necesario aclarar que previo a llenar el formulario deben de cumplirse ciertos requisitos que servirán de base para obtener los datos que se anotarán en el llenado del formulario SAT – 2047.
- Tener a la mano los documentos que sirven de base para operar el Libro de Ventas, facturas de ventas y constancias de retención que nos hayan extendido.
- Es indispensable tener operado el Libro de Ventas con las facturas de ventas que corresponden al mes que se está declarando.
- Ingresar al sitio: Declaraguate.
- Buscar la sección: «6. Antiguos (formularios para períodos antiguos)»
- Hacer click sobre el formulario que señalamos en la siguiente imagen:
- Al hacer click en el formulario IVA PEQUEÑO CONTRIBUYENTE nos solicitará ingresar unos caracteres para demostrar que somos humanos y no algún programa automatizado:
- Damos click en el botón que dice «LLENAR SAT-2047» y nos aparecerá el formulario listo para que ingresemos los datos:
- Hacemos la observación de que deben de guardarse o anotarse los datos del formulario en cuanto a Número de Acceso y Número de Formulario que aparecen en el encabezado del documento porque estos son los datos que nos servirán en el caso de que hayamos llenado y validado el formulario actual, y podamos acceder al mismo posteriormente, si en caso no se guardan estos datos, no será posible recuperar el formulario en el que hemos trabajado y tendremos que empezar el llenado desde cero.
- Ahora que ya estamos en el formulario tenemos que anotar el NIT del contribuyente:
- Seleccionamos el período de imposición del impuesto, recordar que ahora la declaración es mensual, ya no trimestral como se hacía anteriormente, por eso ya no se usa el formulario sat – 2049. Como estamos en el mes de mayo de 2012 y el impuesto se paga por mes vencido, obviamente vamos a declarar el mes de abril de 2012, entonces seleccionamos el mes de ABRIL y AÑO 2012.
- Ahora tomamos el libro de ventas observemos el monto que nos da con respecto al total de ingresos que se obtuvo en el mes de abril, es el total de ventas por bienes y servicios, la base son todas las facturas que emitimos en el mes de abril. Este es el dato que debemos de anotar en la casilla «Ingresos por venta de bienes y servicios prestados» para nuestro ejemplo tomaremos los siguientes datos:
Ventas de abril 2012 Q12,500.00;
Después de anotar el valor anterior nos da el «impuesto determinado» de Q625.00 (12,500 x 5% = Q625.00)
Si tenemos en nuestro poder Constancias de Retención recibidas en abril de algún cliente que sea agente retenedor del IVA, las anotamos en la casilla «Valor de las constancias de retención recibidas en el período actual» para nuestro ejemplo consideraremos que a uno de nuestros clientes que es agente retenedor de IVA se le realizaron ventas por Q3,000.00 y este nos emitió una constancia de retención de IVA por Q150.00 (Q3,000.00 x 5% = Q150.00)
Ahora vemos que en la última linea de la siguiente imagen nos da el impuesto real a pagar:
Como se puede ver en la imagen anterior, el impuesto determinado se ve disminuido por la inclusión de la constancia de retención de IVA recibida, es importante aclarar que siempre que se venda a un agente retenedor, debe exigirse la emisión de la constancia, porque ellos no pagan el IVA al pequeño contribuyente, por lo tanto este no recibe el efectivo, si no se tienen dichos documentos, no podrá disminuirse la cantidad de IVA a pagar y obligatoriamente se tendrá que cancelar el monto total del 5% sobre las ventas del mes, mucho ojo con este tema.
- Hasta acá llegamos con el asunto de la declaración, ahora nos saltamos a la sección final del formulario en donde dice «Validar«
- Después de hacer click en VALIDAR el formulario nos cambiará de Status, si nos fijamos bien, y si no hubo ningún inconveniente en la validación de los datos del formulario, nos saldrá el siguiente botón:
El botón congelar sirve para validar definitivamente el formulario, al hacer click sobre el mismo debemos de considerar que ya no se podrán hacer modificaciones a la declaración que estamos realizando. Si estamos seguros de que todo va bien, hacemos click en CONGELAR y nos generará el la boleta SAT-2000 que debe presentarse en la ventanilla del banco Banrural o Industrial, también se puede pagar a través de Bancasat:
- Cuando ya se ha congelado el formulario nos saldrá al pie del mismo el siguiente botón:
- Al hacer click sobre el botón anterior nos indicará que la boleta SAT-2000 se debe guardar en nuestro equipo en formato .pdf , por lo tanto debe darse una ubicación donde lo queremos dejar archivado para posteriormente imprimirlo en papel para presentarlo al banco si no se tiene bancasat.
Boleta SAT – 2000
Esta boleta es el comprobante final que el contribuyente obtiene para sustentar la declaración de impuestos. Es la que SAT realmente valida cuando se presentan los impuestos a través de Declaraguate. La información contenida en la misma la toma del formulario que se llenó, en este caso el SAT -2047.
Existen dos formas para presentar la boleta SAT 2000:
- A través de Bancasat
- Presentándose a uno de los bancos del sistema a realizar el pago.
En este post enfocamos la explicación final relacionada con el pago del impuesto, solo con las personas que no usan bancasat.
Pago del Impuesto para Personas que no Utilizan Bancasat:
Imprimir la Boleta SAT – 2000 en una hoja tamaño carta.
Firmar la boleta en el área indicada según la imagen de abajo.
La Boleta SAT – 2000 impresa en papel es el documento para pago de impuestos que debe presentarse en la ventanilla del banco Banrural o Industrial, ojo que no debe presentarse el formulario SAT 2047, insistimos, este procedimiento lo deben de realizar aquellas personas que no utilizan bancasat, motivo por el cual deben de cancelar el impuesto, de preferencia en efectivo para evitarse inconvenientes posteriores.
A continuación una imagen de la boleta que se pagará según nuestro ejemplo:
En la imagen anterior se ve solo la parte superior de la boleta, cuando usted imprima la misma notará que está dividida en dos, es decir como si hubiera dos boletas en la misma hoja. Esto es así porque cuando se cancela el impuesto en el banco, ellos se quedarán con la mitad de la hoja y le devolverán la otra ya porteada, las dos mitades contienen los mismos datos. La mitad que le devuelven es el comprobante final que sustenta el pago del impuesto mensual.
Llegamos al final de esta entrada. Hemos tratado de explicar el procedimiento de una manera sencilla, esperamos haberle ayudado.
Últimas observaciones:
Recuerde que la declaración de IVA de pequeño contribuyente debe presentarse aunque usted no haya tenido movimiento, es decir, ahora los pequeños contribuyentes deben presentar declaraciones con valor «0», de no hacerlo tendrán omisos ante SAT.
El formulario sat 2047 IVA pequeño contribuyente se ha venido utilizando para realizar las declaraciones mensuales desde el mes de abril de 2012 y aún debe utilizarse para presentar la declaración del mes de septiembre de 2013, la cual vence el 31 de octubre de 2013.
Para presentar la declaración del mes de octubre de 2013, que vence en noviembre 2013 (probablemente hasta el 02 de diciembre de 2013), debe utilizarse el nuevo formulario SAT 2046 IVA pequeño contribuyente, que tiene algunos cambios en relación al sat 2047.
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Atentamente,
Estuardo Pivaral
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