¿Quien Puede Ser Pequeño Contribuyente?

¿Quien puede Afiliarse al Régimen de Pequeño Contribuyente del IVA?

Contribuyente pequeño o normal

Estimados lectores del Blog de Contabilidad Puntual, en esta ocasión vamos a tratar un tema sobre el que hemos recibido diversas consultas en nuestro e-mail y en nuestra página de Facebook. Las consulta mas frecuente es la que tiene que ver  con las personas que quieren acogerse al Nuevo Régimen del Pequeño Contribuyente del IVA que entra en vigencia a partir del 01 de abril del año corriente.

Bien, en este sentido citaremos mas adelante algunos artículos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado que fueron modificados por el Decreto 04-2012 más conocido como «Ley Antievasión 2».

Monto de las Ventas Anuales

Como lo hemos mencionado anteriormente, entre las reformas a la Ley del IVA que trajo la Ley Antievasión 2 que tiene que ver con los pequeños contribuyentes, establece que el monto de las ventas anuales que tendrá que reportar tiene un techo, tope o límite anual de Q150mil. Si el contribuyente que se inscriba en este régimen reporta  mas de esta cifra, SAT lo trasladará al régimen general o normal del IVA.

Contribuyentes que Pueden Afiliarse

Anteriormente la Ley del IVA indicaba que para ser pequeño contribuyente del IVA, los contribuyentes debían ser «Personas Individuales», además indicaba que también podían acogerse a este régimen los profesionales liberales, pero estos últimos estaban afectos al pago trimestral del  12% de IVA y además debían pagar ISR.

Personas Individuales o Jurídicas

Con la modificación al artículo 45 de dicha ley, ahora indica que pueden afiliarse a este régimen «Las Personas Individuales o Jurídicas».

¿Que significa esto?

Que ahora también, por ejemplo, las Sociedades Anónimas pueden ser pequeños contribuyentes.

Los Profesionales Liberales

También debe considerarse la inclusión a este régimen, de los Profesionales Liberales, de los que ya hablamos en un post anterior.

Pequeños Contribuyentes Actuales (hasta el 31-03-2012)

Los pequeños contribuyentes que actualmente existen no importando si pagan trimestralmente una cuota del 5% o del 12% de IVA serán absorbidos por el nuevo régimen siempre y cuando en el período fiscal enero – diciembre 2011 no hayan superado la cifra de Q150,000 de ventas en el año calendario.

Contribuyentes del Régimen General del IVA que no superen los Q150,000 de Ingresos en un Año

Esta es la pregunta que mas se están haciendo los contribuyentes del régimen general del IVA:

Si soy contribuyente del Régimen General del IVA y mis ventas anuales no son mayores a Q150,000…

¿Puedo cambiarme al Régimen de Pequeño Contribuyente?

La respuesta la encontramos en las reformas a la Ley del IVA. El artículo 46 indica textualmente lo siguiente:

«El contribuyente inscrito en el Régimen General, cuyos ingresos no superen la suma de ciento cincuenta mil Quetzales (Q.150,000.00), durante un año calendario, podrán solicitar su inscripción al Régimen de Pequeño Contribuyente.» 

El artículo mencionado indica que sí se pueden cambiar los contribuyentes que pagan el 12% mensual de IVA y «trasladarse» como  pequeños contribuyentes, lo único que debe observarse es el monto de los ingresos que se obtienen en el año calendario, monto que reiteradamente hemos mencionado. En este sentido resaltamos que es el contribuyente el que debe solicitar su inscripción ante SAT, porque no será efectuada de oficio.

Limitaciones Para Inscribirse al Nuevo Régimen

La única limitación que  existe para inscribirse al nuevo régimen de pequeño contribuyente, es la relacionada con el monto de los ingresos anuales. Como mencionamos al inicio de esta entrada, anualmente deben de tener un ingreso por ventas de Q150,000.00, promediando ventas mensuales de Q12.500.00 máximo. Si un contribuyente se pasa de ese monto de ventas, SAT automáticamente lo trasladará al régimen general del IVA.

Ventajas del Nuevo Régimen

El mayor beneficio es que ahora cualquier contribuyente que no tenga la limitación anterior, sin importar si es persona individual o jurídica solo tendrá que pagar el 5% mensual del IVA y ya no estará afecto al pago del ISR.

Este es un beneficio que puede identificarse plenamente para las empresas pequeñas o que inician operaciones, porque normalmente una persona jurídica empieza con un capital mínimo de Q5,000.00 y ante SAT sólo podía inscribirse en el régimen general del IVA y afiliarse al régimen general u optativo del ISR, y cumplir con todas las obligaciones que esto conlleva, sin importar que el negocio o empresa fuera grande o pequeña.

Esperamos haberles ayudado a aclarar esta duda que muchas personas tenían.

Lo invitamos a dejar su comentario en la sección que encontrará al pie de esta entrada.

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Atentamente,

Estuardo Pivaral

Representante de El Blog de Contabilidad Puntual

Contabilidad Puntual Servicios Contables

28 comentarios en «¿Quien Puede Ser Pequeño Contribuyente?»

  1. perdón tengo una pregunta, esta claro que para ser pequeño contribuyente no debo exceder los Q.150.000. pero cuento es el mínimo
    que debo ganar al año para ser considerado pequeño contribuyente?

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  2. Buenas tardes si soy pequeño contribuyente y empiezo a importar cuanto seria el limite de las importaciones que puedo hacer

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  3. ¿No existe
    una doble tributación, que afecta a los profesionales liberales, si se impone
    la obligación de pagar IVA e ISR sobre sus ingresos?

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    • Si se grabara la misma base si sería así.
      En este caso no, porque recuerde que el ISR graba la renta obtenida, en cambio el IVA es un impuesto que se le cobra al consumidor final y solo se traslada al fisco.
      Saludos

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  4. Gracias por esta información les cuento que se aclararón algunas dudas que tenia, nuevamente gracias.

    att. Roberto.
     

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  5. buenos dias, quisiera molestarlo quede como pequeño contribuyente de acuerdo a la nueva ley, esto significa qeu solo deberia pagar el 5%.

    Anteriormente se pagaba isr y se presentaba la declaración trimestras debitos creditos.

    ya no tengo que hacer mas pago que el del 5%

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    • Estimados Amigos:
      A partir del 01 de abril del 2012 existe un único régimen de pequeño contribuyente, que debe pagar mensualmente el 5% de IVA sobre las ventas que realice, el mismo no da derecho a crédito fiscal por IVA.

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  6. gracias por la informacion pero qusiera que me alcararan algo si una persona esta inscrita como pequeño contribuyente ante un negocio pero necesita prestar sus servicios como un contador y la sat le indica que tiene que inscribirse afectara ante el cambio de regimen osea seguira siempre con el 5% o lo pasaran al 12%

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  7. Gracias por comentario que nos aclara el panorama del pequeño contribuyente, aunque con una pregunta sobre las facturas  existente  que se hace teniendo las nuevas. sigue adelante para Guate

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  8. gracias tenia muchas dudas en cuanto a lo anterior, pero han aclarado muchas
    att. Amado Chacón PC

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    • Amado: Que bueno que el artículo haya despejado sus dudas.

      Saludos.

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      •  buenas tardes
        yo estoy bajo el regimen general y Pago tanto el iva como el isr mensual
        podria pedir autorizacion a la sat para seguir facturando 5% pago directo y como
        podria llevar a cabo dicho proceso ya que tengo una empresa de comida rapida y talvz
        la empresas y pequeños contribuyentes me dan retencion que va pasar con los demas que no la posean

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  9. CON UNA DUDA NOSE SI PODRIAN ACLARARMELA, YO LE FACTURO A LA EMPRESA PARA LA CUAL ELABORO, Y EYOS ME DIJERON Q AHORA YA NO NOS PAGARAN EL IVA Q VENIA INCLUIDO ENTRE EL SUELDO Y Q APARTE DE ESO YO DE IGUAL MANERA SEGUIRE PAGANDO EL 5% A LA SAT, ESTO ESTA ENTRE EL NUEVO REGIMEN… LES AGRADECERIA!! SALUDOS!!

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    • Estimado Jorge Mario.
      Este es uno de los problemas que lamentablemente tienen que afrontar los pequeños contribuyentes con el nuevo régimen, porque muchos se aprovecharán como es el caso de la empresa donde labora. En ninguna parte de la ley antievasión 2 indica que las empresas al comprarle bienes o servicios a un pequeño contribuyente no deba pagar el iva, obviamente si a usted le quieren pagar menos dinero su factura la tiene que emitir por un valor inferior equivalente al monto de dinero recibido. Que no lo confundan.

      Saludos

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  10. gracias por la informacion pero quisiera que me aclararan una duda si una persona se encuentra inscrito como pequeño contribuyente del 5% y ahora con el cambio ya no le aseptan esta nuevas facturas puede pasarce a contribuyente general del 12% y que debe hacer , debe llevar mas libros o sigue solo con compra ventas

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  11. Distinguido Licenciado.   Agradezco la informacion disponible que  es de mucha utilidad, quisiera consultar lo siguiente  con una duda en cuanto a un trasportisa que ha comprado un camion con un familiar por lo que no existe alguna factura de compra.  Puedo operar  en la contabilidad el monto pagado por el camion  y aplicar la depreciación al mismo segun ley

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    • Estimada Maria:
      En este sentido la ley le indica que los montos de depreciación son deducibles únicamente si demuestra con factura la compra de un activo. Usted puede registrar la compra del vehículo tal como lo compró, pero no podrá depreciarlo.

      Saludos.

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  12. Muchas gracias por su informacion, pero tengo una duda, y es con respecto a la leyenda que tienen que llevar las facturas del pequeño contribuyente, y es que dicen algunas personas que
    si estas facturas no van a generar credito fiscal para los clientes a quienes les estamos extendiendo dichas facturas, estos no van a aceptarlas por lo mismo, obligandonos a tener que inscribirnos en el regimen normal, por favor aclarenme este comentario
     

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  13. Les agradezco bastante, ya que su información ha sido muy valiosa para mi, dado a que no mucho sé de estos temas, pero me acabo de inscribir como pequeño contribuyente y la información que ustedes bondadosamente han colocado Es muy CLARA y fácil de entender,  los felicito!!!     

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  14. Les agradezco su oportuna información y también tengo esta inquietud al respecto de las Retenciones que son afectos  los contribuyentes del Régimen General y necesito saber quienes están obligados a retenerlas  es porcentaje del ISR.
    Saludos;

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  15. Me gustaría que me aclararan ¿Que proceso o los pasos que se deben seguir para solicitar la  inscripcion ante SAT como pequeño contribuyente? Solamente a través de SAT 00014 o ¿cual es el proceso?

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    • Estimado Tito: El proceso de inscripción como pequeño contribuyente es exactamente el mismo que SAT ha establecido. Lo único adicional es que debe llenarse también un anexo a SAT 14 que usted debe solicitar para inscribirse en el nuevo régimen. Saludos.

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  16. Gracias por su información. me ha servido de mucho.  Solo me gustaría saber si
    ustedes de casualidad sabrán que requisitos estan pidiendo los de la SAT para
    trasladarse al nuevo regimen del pequeño contribuyente, ya que yo estaba en el
    Regimen General y ahora quiero hacer mi traslado ya que mis ingresos en el 2011
    fueron menos de Q 150,000.00

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    • Estimada Rosa María:
      Simplemente tiene que actualizarse ante SAT, en este sentido, debe considerar tener al día sus libros, presentadas todas sus declaraciones y además realizar el proceso que conlleva el inscribirse al régimen de pequeño contribuyente. Para otra consulta, nos ponemos a la orden en info@contabilidadpuntual.com   Saludos.

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  17. Gracias por su información. me ha servido de mucho.  Solo me gustaría saber si ustedes de casualidad sabrán que requisitos estan pidiendo los de la SAT para trasladarse al nuevo regimen del pequeño contribuyente, ya que yo estaba en el Regimen General y ahora quiero hacer mi traslado ya que mis ingresos en el 2011 fueron menos de Q 150,000.00

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  18. hola, buen dia  me gustaria saber si los maestros de clase c en adelante solo tienen que declarar entonces el 5% ya no el iva como antes  mi correo es samar73gmail.com muchas gracias 

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